С 2014 года владельцы машин, стоимостью от 3 миллионов, обязаны выплачивать в государственную казну РФ налог на роскошь автомобилей. Планка цен на ТС, несмотря на инфляцию, с момента принятия данного закона не изменилась, поэтому перечень автомобилей, считающимися роскошными и предполагающими выплату этого вида налога, ежегодно дополняется новыми позициями.
Содержание статьи
Величина налога и критерии включения автомобилей в перечень
Налог на роскошь автомобилей не является какой-либо дополнительной платой, взимаемой с владельцев дорогих машин. По сути, это тот же транспортный налог, который платят россияне, владеющие любыми автомобилями. Разница состоит лишь в том, что размер транспортного налога с владельцев дорогих автомобилей рассчитывается с применением особенного коэффициента, увеличивающего суммы выплат в разы.
Размер налога на роскошь зависит от ценовой категории автомобиля и его возраста. При этом официальная стоимость автомобиля лежит в основе расчётов. Если договориться о покупке машины за меньшую сумму, чем составляет её реальная цена, платить налог всё равно придётся. Но если дорогой автомобиль сошёл с конвейера более 10 лет назад, налог на роскошь его владелец платить не будет. Правда, это не касается машин стоимостью более 15 миллионов, за которые придётся платить 20 лет от даты выпуска.
Средняя стоимость транспортных средств определяется Минпромторгом на основе таможенной статистики и анализа сделок, заключённых с участием авто той или иной марки. В связи с падением рубля цены на автомобили растут, а это значит, что в скором времени роскошью будет считаться ещё большее количество марок. Все они попадут в перечень автомобилей, налог с которых будет составлять достаточно внушительную сумму. Если, конечно, Правительство не повысит ценовую планку на основании инфляции.
Справка. Налог на роскошь не является изобретением российских властей. Он введён во многих странах Европы и Азии, а также в США. Отличие отечественных выплат состоит в отсутствии фиксированной ставки, по которой налог рассчитывается в этих странах.
Принципы расчёта налога
Налог на роскошь авто рассчитывает на основании информации, полученной двумя методами:
- Предприятие-производитель информирует Минпромторг о цене производимых ими авто на розничном рынке.
- Информация берётся из отечественных и зарубежных каталогов.
К данной стоимости, в соответствии со статьёй 362 НК, прибавляется коэффициент, размер которого зависит от года выпуска авто:
- Для автомобилей стоимостью от 3 до 5 миллионов в возрасте до года – 1,5, от 1 года до 2 лет – 1,3, от 2 до 3 лет – 1,1, старше 3 лет – 1,0.
- Для автомобилей стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей выпущенная не более 5 лет назад – ставка 2,0. Автомобили этой ценовой категории старше 5 лет налогом на роскошь не облагаются.
- Для автомобилей стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей выпущенных не более 10 лет назад ставка 3,0.
- Для автомобилей стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей в возрасте до 10 лет(включая последний год) ставка равна 3,0.
- Для автомобилей стоимостью от 15 миллионов рублей ставка 3,0 действует до тех пор, пока с года их выпуска не пройдёт 20 лет.
Как определить стоимость своего имущества
Для правильного расчёта ставка стандартного транспортного налога умножается на коэффициент и количество лошадиных сил машины. Прежде всего, необходимо удостовериться, входит ли автомобиль в перечень автомобилей Минпромторга. Если модель включена в список, необходимо выяснить год выпуска для определения коэффициента.
К примеру, для машины 2013 года выпуска с количеством лошадиных сил 367 ставка налога составит 1560 рублей. Значение коэффициента для такого автомобиля – 1,3. Количество лошадиных сил умножается на ставку, а затем на коэффициент. Результат равен 71 565 рублей. Именно эту сумму придётся выплатить в качестве транспортного налога.
Кто освобождён от налога
Некоторые категории граждан РФ полностью освобождены от транспортного налога, поэтому у них есть возможность не платить надбавку на роскошь.
К ним относятся:
- Многодетные родители.
- Инвалиды (всех степеней).
- Ветераны Великой Отечественной войны и участники боевых действий.
- Герои СССР и РФ.
Чтобы избежать выплаты налога многие владельцы автомобилей регистрируют их на родственников, входящих в льготные категории. Льгота действует только на автомобили мощностью до 200 л/с. Но таких машин, имеющих стоимость более 3 миллионов в стране очень мало. Поэтому такой способ ухода от налога на роскошь уже практически не работает.
Важно. Оформление машины на несовершеннолетнего от налога на роскошь не освобождает. Если владельцем является лицо, не достигшее 18 лет, обязанность выплаты налога переходит к его родителям или законным представителям.
Мифом также является в качестве ухода от данного налога оформление автомобилей, попавших в список, на юридическое лицо. Юридические лица так же, как и физические, обязаны оплачивать транспортный налог, частью которого и является налог на роскошь. Разница состоит лишь в способе его оплаты. Физическим лицам поступает квитанция, сформированная налоговыми органами, а юридические лица производят расчёт налога и формируют платёжный документ своими силами. Сумма налога на роскошь и в том, и в другом случае абсолютно идентичная.
Не спасёт от выплаты налога и оформление машины в лизинг. Единственный плюс в этом случае – возможность растянуть выплаты на период действия договора.
Некоторые производители с целью стимулирования продаж автомобилей снижают их стоимость в базовой комплектации. Такой приём, к примеру, использовали производители автомобиля LandCruiser. В базовой комплектации машина, стоит 2,99 миллиона рублей.
Приобретая машину за сниженную цену, владелец избегает налога на роскошь и платит стандартный транспортный налог на основании действующих региональных ставок. Укомплектовать свой автомобиль дополнительными деталями тюнинга автовладелец может позже. Тогда в официальную стоимость дополнительное оборудование не включается, следовательно, машина не попадает в ценовую категорию люксовых.
Если автомобиль на момент покупки стоил более 3 миллионов рублей, налог с повышающим коэффициентом за него платить всё-таки придётся. Причём ежегодные суммы будут зависеть не от стоимости машины на момент покупки, а исходя из рыночной стоимости данной модели на момент расчёта налога. Это означает, что коэффициент по мере старения авто будет несколько снижаться, но базовая стоимость может повыситься.
Таким образом, автомобиль, купленный за 2,9 миллиона рублей, может через год подорожать до 3 миллионов и более, и со следующего года за него придётся платить транспортный налог с повышающим коэффициентом.
Можно ли не платить налог
Существует несколько полулегальных и достаточно странных способов избежать выплаты налога на роскошь автомобиля.
Правда, не каждый владелец люксового автомобиля решится на их использование:
- Переоборудование машины на ручное управление.
- Оформление авто на юрлицо, участвующее в организации чемпионата мира по футболу 2018 года.
- Подача заявления об угоне автомобиля.
Утверждённый список автомобилей
В 2018 году перечень автомобилей, подпадающих под понятие «роскошный», увеличился на 201 позицию. Самая многочисленная и ранее позиция в ценовом сегменте от 3-х до 5-ти миллионов выросла сразу на 424 единицы. Связано это обстоятельство с общим ростом цен на машины, в то время как планка понятия «роскошный автомобиль» не поднималась с 2014 года, несмотря на растущие темпы инфляции.
Актуальный список автомобилей налога на роскошь Минпромторг ежегодно публикует на своём сайте.
Способы оплаты налога на роскошь автомобилей
Сведения о приобретённых автомобилях ежегодно поступают в органы ФНС РФ. Чтобы выплатить налог на роскошь при покупке авто с рук, автовладельцу необходимо подавать налоговую декларацию в отделение ФНС по месту жительства.
Налог выплачивается на следующий год после приобретения имущества или получения его в наследство. Если имущество утрачено или уничтожено, то со следующего месяца обязанность оплаты налога аннулируется.
При покупке автомобиля в автосалоне сведения подаются им в налоговые органы. Начиная со следующего года владельцу роскошного авто на адрес регистрации будет поступать налоговое уведомление с квитанцией на оплату. Заплатить налог, используя индекс данного документа, можно через банк, терминал или онлайн на портале Госуслуги.
Важно. Несвоевременная оплата налога предполагает выплату штрафа в размере 20 процентов от суммы задолженности плюс ежедневного начисления пени. Учитывая солидные суммы налога на роскошь, штраф и пени будут составлять также достаточно внушительные цифры.
Если автовладелец не готов платить большие суммы транспортного налога, стоит отказаться от покупки люксового автомобиля. Приобретение машины, стоимостью до 3 миллионов рублей, поможет сэкономить достаточно большую сумму. Решаясь купить дорогой автомобиль, сначала нужно выяснить, нет ли его в списке люксовых и оценить собственные финансовые возможности. Иначе дорогой автомобиль может стать непосильной ношей для семейного бюджета, и его придётся продать.